太陽光発電投資で節税対策は可能？リスクを避ける方法についても解説 | 太陽光 | 再生可能エネルギー | 株式会社グッド・エナジー

太陽光発電投資は、発電による収益だけでなく節税対策にもつながる資産運用として注目されています。設備費を減価償却として経費計上できるほか、税制優遇制度や消費税還付など、投資家が活用できる仕組みが多数存在します。

本記事では、太陽光発電投資で取り入れられる主な節税方法や注意点、初心者でも始めやすい物件選びまでを詳しく解説します。これから投資を検討している方に、失敗しないためのポイントをわかりやすく紹介します。

太陽光発電投資で可能な節税対策

太陽光発電投資では、減価償却や税制優遇制度、消費税還付など、収益を守りながら節税できる手段があります。適切に仕組みを活用することで、手元資金を効率よく残すことが可能です。

減価償却を活用する

太陽光発電設備は一度に経費化できず、毎年少しずつ費用として計上する減価償却費を使うことで課税所得を抑えられます。計算方法には毎年一定額を計上する定額法と、初期ほど費用が大きくなる定率法があり、安定性を重視するなら定額法、初期の節税を狙うなら定率法が向いています。

さらに中古太陽光は「簡便法」により、法定耐用年数17年−経過年数＋（経過年数×20％） で新たな耐用年数を計算でき、償却期間を短縮できる点がメリットです。

例えば5年経過した設備なら耐用年数は13年となり、1700万円の設備を定額法で償却すると年間の計上額は約130万円。新設の年間100万円より多く費用計上でき、毎年約30万円の節税効果が生まれます。

税制優遇制度を適用する

税制優遇制度とは、産業用設備や省エネ化・脱炭素化設備の導入を促すため、税金面の優遇を図る制度です。こうした制度は、設備投資の初期費用を軽減して事業者の負担を抑え、環境負荷の低減や経済活性化を目的として設定されています。代表的な優遇制度としては以下が挙げられます。

・中小企業経営強化税制（即時償却・税額控除）

・中小企業投資促進税制（特別償却・税額控除）

・生産性向上特別措置法（設備導入による固定資産税軽減）

消費税の還付制度を活用する

消費税の還付制度は、事業者が設備購入などで支払った消費税が、売上に伴って預かった消費税を上回った場合に、その差額が国から還付される仕組みです。

例えば、初期投資で多額の設備費を支払い、仕入れ時の消費税が多かった場合、まとまった金額として返ってくることがあります。メリットとしては、初期費用の負担軽減やキャッシュフロー改善が挙げられます。

一方、注意点として開始前の届出が必要であること、一度課税事業者を選択すると数年間免税事業者に戻れないこと、帳簿や申請手続きが煩雑　などがあります。

融資をうまく活用して課税所得を減らす

太陽光発電投資では、設備購入にローンを活用することで、支払う金利を税務上の経費として計上できます。利息分を経費化できるため、課税所得を抑えながら投資を進められ、手持ち資金を温存できる点が大きなメリットです。

利用先としては、審査が比較的柔軟な信用金庫、金利が低めの日本政策金融公庫、実績があると優遇されやすい銀行などが挙げられます。太陽光発電投資は、売電収入という安定した返済原資が見込めるため、融資が通りやすいのも特徴です。

保有形態を事前に決めておく

太陽光発電設備を購入する際は、個人名義で保有するか、法人名義で保有するかで節税方法や税負担が大きく変わります。個人の場合は累進課税のため、所得が増えるほど税率が高くなる一方、法人は一定税率のため、利益が大きいほど節税効果が期待できます。

所得水準が低い段階では、個人名義で減価償却や必要経費を活用する方が有利なケースもありますが、将来的に収益拡大を見込める場合は法人化による節税メリットが大きくなります。保有形態は投資規模と将来の所得計画に合わせて選ぶことが重要です。

太陽光発電投資で節税を十分に受けられない可能性がある

太陽光発電投資は節税メリットがある一方、条件や選択を誤ると十分な効果を得られない場合があります。制度や税負担を理解した上で、適切な運用を行うことが重要です。

太陽光発電の法定耐用年数に注意する

産業用太陽光発電設備の法定耐用年数は17年と定められており、購入費用はこの期間にわたって減価償却として経費化します。事業として収益を長期で安定させるのか、初期の節税効果を最大化したいのかによって、償却方法を事前に選ぶことが重要です。

一定額を毎年計上する定額法と、初年度ほど多く経費化できる定率法があります。一般的には、初期費用の負担が大きい太陽光投資では節税効果の高い定率法が選ばれるケースが多いといえます。

減税が終了している施策がある

かつて、設備投資を対象に設けられた グリーン投資減税 は、太陽光発電を含む再エネ設備の導入を促すために取得価額の30％特別償却や中小企業者向け7％税額控除などを可能とした時限措置でした。

しかしこの制度は、平成28年度以降、売電目的の太陽光設備を対象から外す改正が行われ、実質的に終了しています。投資を検討する際は、過去に存在していた優遇制度を現在も使えると誤認しないよう、最新の制度を確認する必要があります。

太陽光発電投資で発生する主な税金

太陽光発電の運用では、売電収入に対して所得税・法人税がかかり、設備には固定資産税が課税されます。また、売電によって消費税の課税事業者となるケースもあり、課税の有無を選択できる場合には、届出のタイミングが損益に影響します。

個人の場合は所得に応じて税率が上がる累進課税、法人は利益に関わらず一定税率が適用される点が大きな違いです。節税効果は保有形態や設備規模によって変わるため、運用前に税負担と申告方法を見据えて計画することが重要です。

太陽光発電投資で起こりうるリスクの種類

太陽光発電投資は安定収入が見込める一方で、天候や設備状況などによって発電量が変動するリスクがあります。また、機器の故障や自然災害による損壊、電力会社の制度変更に伴う売電価格の低下など、収益性に影響する要因が複数存在します。

代表的なリスクとしては、発電量不足、機器トラブル、雑草や影による発電ロス、災害被害、電力買い取り制度の変化などが挙げられます。これらを防ぐには、保険の加入、定期メンテナンス、適切な草刈り・除草対策、制度変更への情報収集などが効果的です。

太陽光発電投資でリスクを回避する方法

太陽光発電投資には、発電量の変動や制度変更などのリスクがあります。適切な物件選びや保険、メンテナンスを行うことで、収益低下を未然に防ぐことが可能です。

中古太陽光発電を活用する

太陽光発電投資では、中古物件の活用により初期費用を抑えつつ、購入前に発電実績を確認できるメリットがあります。新設の場合は、設置後に想定どおり発電しないリスクや、劣化状況が読めないリスクがありますが、中古なら実際の年間発電量や過去の売電収入をデータで把握できるため、収益予測の精度が高まります。

特に、既存のFIT認定付き物件は、すでに売電単価が確定しているため、制度変更の影響を受けにくい点が魅力です。近年はFIT終了に伴い売買市場が拡大し、中古太陽光への需要は年々増加しています。

土地の出口戦略を考えておく

太陽光発電投資では、設備運用だけでなく、将来の土地活用まで視野に入れた出口戦略が重要です。運用終了後に設備を撤去した後、土地をどう活用するかを事前に決めておくことで、収益化のチャンスを広げられます。

たとえば、太陽光用地を駐車場や資材置き場として貸し出す、農地転用し作物販売を行うなど、賃貸による継続収入も選択肢の一つです。投資目的が短期回収、継続収益、資産保有のいずれなのかによって、ベストな土地活用方法は変わるため、事業計画と出口戦略をセットで考えることが大切です。

定期的にメンテナンスを実施する

太陽光発電のメンテナンスとは、発電設備や周辺環境の点検・清掃・保守を定期的に行い、発電効率と安全性を保つための取り組みです。パネル表面の汚れや影、機器の故障、配線トラブルなどは発電量の低下につながり、放置すると収益損失が長期化する可能性があります。

主なメンテナンス項目には、パネル清掃、パワコンや接続箱の点検、雑草・樹木対策、架台やケーブルの劣化確認などが挙げられます。定期点検を行うことで、トラブルの早期発見と長期的な収益の確保につながります。

太陽光発電投資がおすすめな人の特徴

太陽光発電投資は、安定した収益を求める人や資産形成を考える人に適した投資手法です。リスクを抑えながら長期運用を目指したい方に向いています。

FITの売電制度を活用したい

太陽光発電の売電制度には、固定価格買取制度（FIT）と市場連動型のFIP制度があり、発電した電力を電力会社などに売る際のルールを定めています。FITは一定価格で長期間買い取ってもらえるため、収益が安定しやすい点が最大のメリットです。初めての投資や安定的な運用を重視する人に向いています。

一方、FIPは市場価格に連動するため、売電単価が変動する可能性がありますが、工夫次第で収益拡大が狙える制度です。発電量の管理や市場動向に応じた戦略を取れる中・上級者向けといえます。

イメージや信頼性の向上につなげたい

企業が太陽光発電を導入することは、コスト削減だけでなく社会的信頼やブランド価値の向上にもつながります。再生可能エネルギーを活用する姿勢は、環境配慮型企業としてのイメージを強化でき、ESG投資やSDGsに関心の高いステークホルダーからの評価にも直結します。

さらに、企業が使用電力を再エネ化する取り組みとしてRE100や、中小企業向けのRE Actionなどの活動に参加することで、外部からの信頼性を客観的に示すことができます。環境への貢献を明確に発信することで、企業価値を高める戦略にもなります。

電気代を削減したい

自家消費型太陽光発電とは、発電した電力を売電せず、自社や家庭で直接使用する仕組みです。電力会社から購入する電気量を減らせるため、電気代の削減に直結します。近年注目されている背景には、電気料金の高騰やFIT売電価格の下落があり、売るより使う方が得という構造が強まりつつあります。

今後は蓄電池との組み合わせや、再エネ導入企業への評価が高まることにより、自家消費の価値はさらに拡大する見込みです。コスト削減と環境貢献を同時に実現する手段として期待されています。

これから太陽光発電投資を始めるなら中古物件がおすすめ

太陽光発電投資をこれから始めるなら、中古物件を選ぶメリットが大きくなっています。中古太陽光発電は、すでに稼働している物件を購入するため、過去の発電実績や売電収入データを確認でき、収益の予測がしやすい点が特徴です。

新設の場合は、設置後に想定どおり発電しないリスクや、設備不良に気づきにくいといった不確定要素がありますが、中古なら実績に基づく判断が可能です。また、FIT価格が確定している既存案件であれば、将来的な制度変更の影響を受けにくく、安定した投資を行える点も魅力です。初めての投資やリスクを抑えたい人に、特に選ばれています。

まとめ：太陽光発電投資の節税対策について解説

太陽光発電投資では、減価償却や税制優遇、消費税還付、融資利息の計上などを活用することで、収益性を高めながら手元資金を守ることができます。一方で、保有形態（個人・法人）や法定耐用年数、固定資産税、売電にかかる税金を理解せずに始めると、利益が出ても資金が残らないケースもあるため注意が必要です。

特に、中古太陽光発電は発電実績が確認でき、制度変更のリスクを抑えられる点でおすすめです。グッド・エナジーでは高利回り物件に加え、O&Mや保険・保証なども一貫して提供し、長期運用を手厚くサポートしています。安全に投資を始めたい方は、ぜひご相談ください。